ಪೋಷಕರು ನಮ್ಮಿಗಾಗಿ ಉಳಿಸಿ ಹೋಗುವ ಆಸ್ತಿ ಅಥವಾ ಹಣವು ಕೇವಲ ಆರ್ಥಿಕ ಸಹಾಯವಷ್ಟೇ ಅಲ್ಲ, ಭಾವನಾತ್ಮಕ ಮೌಲ್ಯವನ್ನೂ ಹೊಂದಿರುತ್ತದೆ. ಆದರೆ ಇಂತಹ ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತವಾಗಿ ದೊರೆಯುವ ಹಣಕ್ಕೆ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆಯೇ? ಹಾಗೆಯೇ ಅದನ್ನು ಐಟಿಆರ್ನಲ್ಲಿ ಹೇಗೆ ತೋರಿಸಬೇಕು ಎಂಬ ಪ್ರಶ್ನೆಗಳು ಅನೇಕರಲ್ಲಿ ಉದ್ಭವಿಸುತ್ತವೆ.
ಭಾರತೀಯ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಪ್ರಕಾರ, ಪೋಷಕರಿಂದ ಅಥವಾ ಕುಟುಂಬದವರಿಂದ ವಂಶಪಾರಂಪರ್ಯವಾಗಿ ದೊರೆಯುವ ಆಸ್ತಿ ಅಥವಾ ಹಣವನ್ನು ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಪೋಷಕರು ತಮ್ಮ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಜಮೆ ಮಾಡಿದ ಹಣವು ಅವರ ಮರಣದ ನಂತರ ಮಕ್ಕಳಿಗೆ ವರ್ಗಾವಣೆಯಾದರೆ, ಅದನ್ನು ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಆಸ್ತಿಯೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಇದೇ ರೀತಿಯಾಗಿ, ಜಂಟಿ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಇದ್ದ ಹಣವೂ ತಂದೆಯ ಮರಣದ ಬಳಿಕ ಮಕ್ಕಳಿಗೆ ವರ್ಗಾವಣೆಯಾದರೆ, ಅದು ಕೂಡ ತೆರಿಗೆ ಮುಕ್ತವಾಗಿರುತ್ತದೆ.
ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 56(2) ಪ್ರಕಾರ, ವರ್ಷದಲ್ಲಿ ರೂ.50,000 ಮೀರಿದ ಉಡುಗೊರೆಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಆದರೆ ವಿಲ್ ಮೂಲಕ ಅಥವಾ ಕಾನೂನುಬದ್ಧ ವಾರಸುದಾರಿಕೆಯ ಮೂಲಕ ದೊರೆಯುವ ಆಸ್ತಿಗೆ ಈ ನಿಯಮ ಅನ್ವಯಿಸುವುದಿಲ್ಲ.
ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ತೆರಿಗೆ ಇಲ್ಲದಿರುವುದರಿಂದ, ಇಂತಹ ಹಣ ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿಯಾಗಿದೆ.ಆದಾಗ್ಯೂ, ವಿಲ್ (Will) ಮಾನ್ಯವಾಗಿರುವುದು ಬಹಳ ಮುಖ್ಯ. ವಿಲ್ ಇದ್ದರೆ, ಆಸ್ತಿಯ ಸಂಪೂರ್ಣ ಹಕ್ಕು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ಸಿಗುತ್ತದೆ. ವಿಲ್ ಇಲ್ಲದಿದ್ದಲ್ಲಿ, ಇತರ ಕಾನೂನುಬದ್ಧ ವಾರಸುದಾರರು ಕೂಡ ತಮ್ಮ ಪಾಲನ್ನು ಪಡೆಯುವ ಹಕ್ಕು ಹೊಂದಿರುತ್ತಾರೆ.ಐಟಿಆರ್ ವಿಷಯಕ್ಕೆ ಬಂದರೆ, ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತವಾಗಿ ಬಂದ ಹಣವನ್ನು ಆದಾಯವೆಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಆದ್ದರಿಂದ ಅದನ್ನು ಐಟಿಆರ್ನಲ್ಲಿ ತೋರಿಸುವ ಕಡ್ಡಾಯವಿಲ್ಲ. ಆದರೆ ಪಾರದರ್ಶಕತೆಯ ದೃಷ್ಟಿಯಿಂದ, “ವಿನಾಯಿತಿ ಆದಾಯ” (Exempt Income) ವಿಭಾಗದಲ್ಲಿ ತಿಳಿಸಲು ಅವಕಾಶವಿದೆ.
ಪೋಷಕರಿಂದ ದೊರೆಯುವ ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಹಣ ಸ್ವೀಕರಿಸುವ ಹಂತದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಮುಕ್ತವಾಗಿದ್ದರೂ, ಆ ಹಣದಿಂದ ನಂತರ ಗಳಿಸುವ ಆದಾಯ (ಬಡ್ಡಿ, ಬಾಡಿಗೆ, ಲಾಭ) ಅಥವಾ ಆಸ್ತಿ ಮಾರಾಟದಿಂದ ಉಂಟಾಗುವ ಲಾಭಕ್ಕೆ ಮಾತ್ರ ಕಾನೂನುಬದ್ಧವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಹೆಚ್ಚಿನ ಮೊತ್ತ ಅಥವಾ ಗೊಂದಲಗಳಿದ್ದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ತಜ್ಞರ ಸಲಹೆ ಪಡೆಯುವುದು ಉತ್ತಮ.
